随着感恩节的临近,假期即将到来. At this time of year, 你的企业可能想通过给员工和客户送礼物或举办节日派对来表达对他们的感激之情,此前一年由于疫情而放弃了这些活动. 现在是复习与这些开支相关的假日税收减免的好时机. 你的企业是否可以减免税款,其价值是否应纳税?

Gifts to customers

如果你给顾客和客户送礼物,他们每年每人可扣除25美元. 为了达到25美元的限额, 你不需要包括那些不会大大增加礼物价值的“附带”费用. 这些费用包括雕刻,礼物包装,包装和运输. 品牌营销产品——比如印有公司名称和标志的产品——也不受25美元的限制,前提是这些产品分布广泛,且成本低于4美元.

25美元的上限是给个人的礼物. 比如,对公司的礼物没有限制, 礼品篮供所有团队成员分享),只要成本“合理”.”

Gifts to employees

In general, 你转让给员工的任何有价值的东西都包括在他或她的应税收入中 (因此,要缴纳所得税和工资税),并可由您的企业减免. 但非现金礼物有一个例外,它构成了“最低限度”的附带福利.

这些物品的价值很小,很少给予,在管理上难以解释. 常见的例子包括节日火鸡, hams, gift baskets, 偶尔的体育或剧院门票(但不包括季票)和其他低价商品.

最低福利不包括在雇员的应税收入中,但他们仍然可以扣除你的企业. 不像给顾客的礼物,对于最小的礼物没有特定的金额门槛. 然而,许多企业使用非正式的$75的门槛.

现金礼品——以及现金等价物, 比如礼品卡——都包含在雇员的收入中,无论数量多少、使用频率多低,都要缴纳工资税.

举办节日派对

一般而言,假日聚会可完全扣除(但不包括领受人的收入). 以及2021年和2022年, 新冠肺炎救济法规定,餐厅“提供”给你工作场所的食物或饮料费用可临时100%扣除. 以前,这些费用只有50%的免赔额. 娱乐费用仍然不能扣除.

餐厅“提供”一词的使用表明,2021年和2022年的税收减免并不仅限于在餐厅用餐. 外卖和从餐厅送餐通常也是100%的免赔额. 所以今年你可以请你的员工去吃节日大餐,还能得到全额扣款.

展示节日精神

Contact us 如果你对赠送节日礼物或举办节日派对可能带来的税收减免有疑问.

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